Skattefradrag for reklamegaver og firmagaver: Regler og grenser i 2026
Reklamegaver under 324 kr gir fullt inntektsfradrag, gaver under 100 kr inkl. mva gir MVA-fradrag, og ansatte kan motta gaver for inntil 5 000 kr skattefritt. Her er reglene, grensene og de smarteste gavene innenfor fradragsrammene.
Gir du bort gaver i forbindelse med jobb, er det penger å spare på å gjøre det riktig. Forskjellen på fullt fradrag og null fradrag handler ofte om én ting: har gaven logo eller ikke? I denne artikkelen gjennomgår vi reglene for reklamegaver, firmagaver og ansattgaver, med konkrete beløpsgrenser og eksempler.
Merk: Beløpsgrensene oppdateres årlig av Skatteetaten. Tallene i denne artikkelen gjelder for 2026. Sjekk skatteetaten.no for gjeldende satser.
Hva er en reklamegave i skattemessig forstand?
En reklamegave er en gave som oppfyller tre krav: den har firmalogo, den deles ut til et større antall mottakere, og formålet er markedsføring. Det er altså ikke snakk om en personlig gave til én enkelt kunde, men om gaver som spres bredt for å gjøre bedriften synlig.
Typiske eksempler er penner, notatbøker, klistremerker, termokopper og USB-ladere med bedriftens logo. Gaven skal ha lav verdi per stk og være ment som reklame, ikke som en personlig oppmerksomhet. Uten logo behandles gaven som representasjon, og da gjelder helt andre (og strengere) regler.
324 kr-grensen: fradragsregler for reklamegaver
Kjernen i regelverket er enkel: reklamegaver under 324 kr eks. mva per mottaker gir fullt inntektsfradrag. Men MVA-fradraget har en egen, lavere grense.
| Gaveverdi (eks. mva) | Inntektsfradrag | MVA-fradrag | Eksempel |
|---|---|---|---|
| Under 100 kr (inkl. mva) | Ja, fullt fradrag | Ja, fullt fradrag | Kulepenn med logo til 59 kr |
| 100-324 kr (eks. mva) | Ja, fullt fradrag | Nei, ingen MVA-fradrag | Termokopp med logo til 199 kr |
| Over 324 kr (eks. mva) | Nei, ingen fradrag | Nei, ingen MVA-fradrag | Jakke med broderi til 599 kr |
Legg merke til at inntektsfradrag og MVA-fradrag har ulike grenser. Du kan altså få inntektsfradrag uten å få MVA-fradrag. Over 324 kr forsvinner begge deler.
Skattefrie gaver til ansatte: 5 000 kr-regelen
Arbeidsgiver kan gi ansatte gaver for inntil 5 000 kr per år uten at det utløser skatt for den ansatte. Beløpet gjelder samlet for alle gaver gjennom året, ikke per anledning.
Viktige betingelser:
- Gaven må være i naturalier (ikke kontanter eller gavekort som kan veksles til penger)
- Gavekort som kun kan brukes til kjøp av varer eller tjenester, er tillatt
- Overstiger totalverdien 5 000 kr, skattes det av hele det overskytende beløpet
Typiske anledninger for skattefrie gaver er jul, bursdag (runde år), giftermål, pensjonering og lang tjeneste. Julekurven, hettegenseren med logo eller gavekurven til en ansatt som gifter seg teller alle mot den samme 5 000 kr-grensen.
Jubileumsgaver og spesielle anledninger
Jubileumsgaver har egne regler som kommer i tillegg til den generelle 5 000 kr-grensen. Når bedriften feirer 25-års jubileum (eller hvert 25. år etter det), kan ansatte motta en gave for inntil 4 000 kr skattefritt, uten at det trekkes fra den vanlige gavekvoten.
Det samme gjelder ansatte som fyller runde år (30, 40, 50, 60) eller markerer 20, 25 eller 40 års tjeneste i bedriften. Disse gavene kommer altså utenpå de 5 000 kronene.
MVA-regler for gaver og reklamegaver
MVA-reglene er der mange går i fella. Grensen for MVA-fradrag er betydelig lavere enn grensen for inntektsfradrag.
| Situasjon | MVA-fradrag? | Grense |
|---|---|---|
| Reklamegave med logo under 100 kr inkl. mva | Ja | 100 kr inkl. mva |
| Reklamegave med logo 100-324 kr eks. mva | Nei | Kun inntektsfradrag |
| Gave uten logo | Nei | Uansett beløp |
| Gave til ansatte | Nei | Uansett beløp |
Kort sagt: bare reklamegaver som koster under 100 kr inkl. mva per stk og har firmalogo, gir MVA-fradrag. Alt annet gir null i MVA-fradrag, selv om du eventuelt får inntektsfradrag.
Representasjonsgaver vs reklamegaver: viktig forskjell
Mange blander disse to, men skattemessig er forskjellen stor. Her er en rask sammenligning.
| Kjennetegn | Reklamegave | Representasjonsgave |
|---|---|---|
| Logo | Ja, godt synlig | Nei, sjelden |
| Mottakere | Mange (bredt utdelt) | Enkeltpersoner |
| Formål | Markedsføring | Relasjonspleie |
| Fradragsgrense | 324 kr eks. mva | Svært begrenset |
| MVA-fradrag | Under 100 kr inkl. mva | Nei |
| Dokumentasjonskrav | Faktura + formål | Faktura + mottakerliste |
En flaske vin til en viktig kunde uten logo er representasjon. Et termokrus med firmalogoen din til 50 kunder er en reklamegave. Velg reklamegaven når du vil ha fradrag.
Slik dokumenterer du for regnskapet
God dokumentasjon er avgjørende for å faktisk få fradraget. Skatteetaten kan be om dokumentasjon ved kontroll, og da må du ha ting på plass.
- Behold fakturaen med spesifisert pris per stk (inkl. trykk/profilering)
- Dokumenter formålet (f.eks. "reklamegaver til messebesøkende på Nor-Shipping 2026")
- Før mottakerliste for representasjonsgaver over bagatellmessig verdi
- Bruk riktig konto i regnskapet: reklamegaver bokføres som reklamekostnad (konto 7320), ikke som representasjon
- Ta vare på prøveeksemplar eller foto av gaven med logoen synlig
Smarte gaver innenfor fradragsgrensene
Her er konkrete produkter som gir fullt fradrag, sortert etter de to viktige grensene.
Under 100 kr inkl. mva (fullt inntekts- og MVA-fradrag):
- Klistremerker med logo (fra 3 kr/stk ved 500+ stk)
- Kulepenner med trykk (fra 15 kr/stk)
- Reflekser med logo (fra 12 kr/stk)
- Nøkkelringer med trykk (fra 25 kr/stk)
- Handlenett i bomull med logo (fra 35 kr/stk)
Se vår guide om beste giveaways under 100 kr for flere ideer i dette prissjiktet.
Under 324 kr eks. mva (fullt inntektsfradrag, ikke MVA-fradrag):
- Termokopper med gravering (fra 129 kr/stk)
- Notatbøker med preget logo (fra 149 kr/stk)
- USB-ladere med trykk (fra 179 kr/stk)
- T-skjorter med trykk (fra 99 kr/stk)
- Vannflasker i stål med logo (fra 169 kr/stk)
For flere ideer, sjekk vår oversikt over profilartikler med logo.
Slik bestiller du reklamegaver fra Show Off
- Velg produkt og antall i vår gaveartikkelkatalog eller ta kontakt for rådgivning
- Send oss logofil (helst i vektorformat: AI, EPS eller SVG)
- Godkjenn prøvetrykk der vi viser hvordan logoen ser ut på produktet
- Vi produserer og leverer til ønsket adresse i hele Norge
- Motta faktura med spesifisert pris per stk for enkel bokføring
Normal leveringstid er 2-3 uker. Større kampanjebestillinger bør legges inn minst 4 uker i forveien. Les mer om firmagaver til jul hvis du planlegger sesongbestillinger, eller se vår guide om jubileumsgaver til ansatte.
Kontakt oss for et uforpliktende tilbud.
Ofte stilte spørsmål
Hva er grensen for skattefradrag på reklamegaver i 2026?
Grensen er 324 kr eks. mva per mottaker. Gaven må ha firmalogo og deles ut i markedsføringsøyemed til kunder, samarbeidspartnere eller potensielle kunder. Gaver over denne grensen gir verken inntektsfradrag eller MVA-fradrag.
Når får jeg MVA-fradrag på gaver?
Du får MVA-fradrag kun på reklamegaver som koster under 100 kr inkl. mva per stk og har firmalogo. Over denne grensen gis det ikke MVA-fradrag, selv om du eventuelt får inntektsfradrag (opp til 324 kr eks. mva).
Hvor mye kan ansatte motta skattefritt i gaver?
Ansatte kan motta gaver for inntil 5 000 kr per år skattefritt. Beløpet gjelder samlet for alle gaver gjennom året. Gaven må være i naturalier, ikke kontanter.
Hva er forskjellen mellom reklamegave og representasjonsgave?
Reklamegaver har firmalogo, gis til mange mottakere og er fradragsberettiget under 324 kr. Representasjonsgaver er personlige gaver uten logo til enkeltpersoner og har strengere fradragsregler.
Må reklamegaver ha logo for å gi fradrag?
Ja. Uten logo kvalifiserer ikke gaven som reklamegave, og den behandles som representasjon eller personlig gave. Logoen må være godt synlig på produktet.